Mi változik 2026-ban Németországban: Munkabér és adószabályok

2026-ban több ponton is módosulnak a német adó- és szociális szabályok, amelyek szinte minden dolgozó és család pénztárcáját érintik. 

Kelt: 2025. december 12. 

Emelkedik a minimálbér, nő az adómentes jövedelemrész és a gyermekek után járó kedvezmények, ugyanakkor a magasabb keresetűeknél a szociális járulékok felső határainak emelése miatt nőhetnek a levonások. 

Minimálbér és munkabér

2026. január 1-jétől a törvényes minimálbér 12,82 euróról 13,90 euróra emelkedik óránként, ami jelentős nettó jövedelemnövekedést jelent az alacsony keresetűek számára. Itt kiszámoltuk, hogy ez havonta és évente milen összegeket jelent: Minimálbér Németországban.

A minimálbér-emelés kihat a MiniJob és MidiJob kereseti határaira is, vagyis a részmunkaidőben foglalkoztatottaknál is magasabb legális jövedelemszint érhető el alacsonyabb járulékterhek mellett. 

A magasabb bérek ugyanakkor a munkáltatók bérköltségeit is növelik, ami egyes ágazatokban (például vendéglátás, szolgáltatások) áremelkedést vagy munkaidő-átstrukturálást hozhat.

A béremelések hatását részben ellensúlyozza, hogy az adómentes alap és egyes családi kedvezmények is felfelé igazodnak.

Adómentes alap és jövedelemadó

A személyi jövedelemadó szempontjából kulcsfontosságú adómentes minimum (Grundfreibetrag) 2026-ban ismét emelkedik: egyedülállóknál 12 096 euróról 12 348 euróra, házastársaknál ennek duplájára. 

Ez azt jelenti, hogy a jövedelem nagyobb része marad adómentes, így a legtöbb munkavállaló automatikusan kismértékű nettó bérnövekedést tapasztalhat, amennyiben a többi tényező változatlan marad. 

A szolidaritási pótlék (Solidaritätszuschlag) adómentes határa is tovább tolódik, így csak azok számíthatnak erre a terhelésre, akiknek éves adója egy bizonyos – korábbinál magasabb – szint fölé emelkedik. 

Ez főként a magasabb keresetűeket érinti, akiknél ugyan csökkenhet a jövedelemadó, de a szociális járulékok miatt a teljes levonás összességében nem biztos, hogy kisebb lesz.

Szociális járulékok és felső határok

2026-ban tovább nőnek a társadalombiztosítási járulékok számításánál használt jövedelmi plafonok (Beitragsbemessungsgrenzen). 

A kötelező nyugdíjbiztosítás felső határa havonta 8 450 euróra emelkedik, míg az egészség- és ápolási biztosításnál 5 812,50 euró lesz a járulékalap maximuma.

Aki ezek fölött keres, annak a jövedelmének nagyobb része esik majd kötelező járulékalap alá, vagyis nő az összesen fizetendő társadalombiztosítási teher. 

Emiatt a magas jövedelműeknél előfordulhat, hogy az adócsökkentések ellenére a nettó bér alig mozdul, vagy akár kissé csökken is. 

Változások családoknak: Kindergeld és Kinderfreibetrag

A gyermekes családok 2026-ban kisebb, de érezhető plusz támogatásra számíthatnak. A gyermekek után járó családi pótlék (Kindergeld) összege gyermekenként havi 255 euróról 259 euróra emelkedik, a növekedés automatikusan, új igénylés nélkül történik.

Az éves összeg így gyermekenként 3 108 euróra nő.

A gyermekkedvezmény (Kinderfreibetrag) szintén emelkedik: a teljes, gyermekenkénti adómentes összeg – a nevelési/ellátási részsel együtt – 9 756 euróra nő együttes adóztatás esetén.

Az adóhivatal továbbra is automatikusan vizsgálja, hogy az adott családnak a pénzbeli családi pótlék vagy az adókedvezmény hoz-e nagyobb előnyt, így külön kérelemre általában nincs szükség.

Kik járnak jobban, kik rosszabbul?

Összességében a legalacsonyabb keresetű munkavállalók profitálnak leginkább az emelkedő minimálbérből és az adómentes alap növekedéséből. 

A családos háztartásoknál a magasabb Kindergeld és Kinderfreibetrag javítja a rendelkezésre álló jövedelmet, különösen több gyermek esetén. 

A magas jövedelműeknél ugyan az adómentes sáv tágulása és egyes adókedvezmények kedvezőek, de a társadalombiztosítási plafonok emelése miatt jelentősen nőhet a járulékteher.

Számukra érdemes 2026 elején bérpapírt és adó-/járulékterhelést részletesen átnézni, és szükség esetén szakértővel optimalizálni a jövedelemszerkezetet (például önkéntes nyugdíj-megtakarítások, munkáltatói juttatások).

Lássuk milyen változások várnak ránk Németországban 2026-ban:

- Mi változik 2026-ban Németországban: Adók és járulékok 
- Mi változik 2026-ban Németországban: Munkabér és adószabályok
- Mi változik 2026-ban Németországban: Pénzügyek és biztosítás
- Mi változik 2026-ban az autósok számára Németországban?

Kelt: 2024. december 31. 

Minimálbér, minimunka, alaptámogatás és lakhatási támogatás emelése

• A törvényben meghatározott országos minimálbér januártól óránként bruttó 12,41 euróról 12,82 euróra emelkedik.
• A MiniJob-os munkahelyekkel havonta kereshető bér felső határa 538-ról 556 euróra nő.
• Az jövedelemadó alól mentesülő összeg, vagyis a Grundfreibetrag 2024. január 1-ig visszamenőleges hatállyal 11 604 euróról 11 784 euróra nőtt. Összege 2025-ben 12 084 euró lesz.
• A lakhatási támogatás (Wohngeld) átlagosan 15 százalékkal nő, ami havonta körülbelül 30 euróval több a 2024-es összegnél. Az állami támogatás célja, hogy segítse az alacsony jövedelmű polgárokat a lakhatási költségek kifizetésében. Ezt szokták a bérleti díjak és a fogyasztói árszint alakulásához. Körülbelül 1,9 millió háztartás élvezheti jövőre az emelés előnyeit. Ők átlagosan havi 400 eurót kapnak majd.

Emelkedik az ápolók minimálbére

Az ápolók minimálbére óránként 20,50 euróra, a képzett ápolói asszisztensek minimálbérére 17,35 euróra, az ápolói asszisztenseké pedig 16,10 euróra nő 2025-ben.

Mi változik még 2025-ben

• Mi változik 2025-ben Németországban: Adók és járulékok. Nőnek a járulékok, de részben rugalmasabb és jobb a szolgáltatás Részletek ITT
• Mi változik 2025-ben Németországban: Pénzügyek és biztosítás. Sok támogatás összege nő Részletek ITT
• Mi drágul jövőre? Mi drágul és mi lesz olcsóbb 2025-ben? Részletek ITT

Mi változik 2024-ben Németországban: Munkabér és adószabályok

Kelt:2023. december 29. 

Minimálbér

A minimálbér is emelkedik a következő évben – óránként 12 euróról 12,41 euróra. Erről, illetve a szakmánként esetlegesen magasabb minimálbérekről itt olvashattok: Minimálbérek Németországban szakmák szerint

E-autó támogatások

A cégautók esetében a munkavállalók magasabb beszerzési árút választhatnak. Míg korábban az elektromos cégautók legfeljebb 60 000 euróba kerülhettek, januártól akár bruttó 70 000 eurós listaár is megengedett. Elektromos cégautók esetén a cég a listaár negyedének mindössze 1 százalékát adja hozzá a fizetéshez, belső égésű motorok esetében pedig a teljes listaár 1 százalékát.
Fontos megjegyezni, hogy az elektromos autók vásárlásakor adott ún. Umweltbonus 2023 december közepén megszűnt: Megszűnik az Umweltbonus

2024-ben megemelik a MiniJob-os fizetések felső határát

A minimálbér-emelés során az úgynevezett MiniJob felső fizetési korlátja is nő. Ez januártól havi 520-ról 538 euróra emelkedik. 

Mi változik 2023-ban Németországban: Munkabér és adószabályok

Kelt: 2022. december 24.

Növekszik a gyakornokok minimális díjazása

A képzésük alatt adható legkisebb fizetést juttatást 2020. január 1-je óta a szakképzési törvény (Berufsbildungsgesetz) határozza meg. A gyakorlati munkahelyet nyújtó vállalatoknak megfelelő javadalmazást kell fizetniük gyakornokaiknak, amely a képzés előrehaladtával legalább évente emelkedik. A 2023. január 1-én vagy azt követően kezdődő tanulószerződéses gyakorlati képzési szerződések esetében a képzés első évére 620,00 EUR törvényi minimumális képzési juttatás jár. 2023. november 1-én a szövetségi oktatási minisztérium a Közlönyben (Bundesgesetzblatt) fogja közzétenni a 2024-re vonatkozó minimális javadalmazás összegét. A német minimálbéreket szakmák szerint itt találjárok: Minimálbérek Németországban szakmák szerint.

Növekszik a Grundfreibetrag

A mindenkinek járó adómentes alapösszeg– vagyis az a jövedelem, ameddig nem kell adót fizetni (Grundfreibetrag) – 561 euróval 10 908 euróra emelkedik. A jelenleg 58.597 eurós adóköteles jövedelemtől kezdődően érvényes 42 százalékos legfelsőbb adókulcs jövőre csak 62.810 eurótól kezdődően lesz érvényes.

Elektronikus lesz a keresőképtelenségi tanúsítvány

2023. január 1-jétől a munkáltatók csak az elektronikus keresőképtelenségi igazolást (eAU) használhatják majd. Ez azt jelenti, hogy ha a munkavállaló beteget jelent, a munkáltatónak magának kell a beteg munkavállaló egészségbiztosítójának orvosa által igazolt munkaképtelenség időszakait letöltenie. Az eAU azonban csak a törvényes egészségbiztosítással rendelkező munkavállalókra vonatkozik – beleértve a mini-jobosokat is.

Távmunka-átalánynál már nem kell bizonylatokan gyűjtögetni

Aki otthoni irodájában végzi munkáját, az akár 1,250 eurót is figyelembe munkával összegfüggő költségként (Werbungskosten) vagy működési költségként (Betriebsausgaben). 2022 végéig bizonyítani kellett a munkavégzés helyéül szolgáló helyiség költségeit. 2023-tól az 1.250 euró levonható összeg átalányösszeg lesz. Ez azt jelenti, hogy a tényleges költségeket már nem kell tételesen bizonyítani. A német távmunka szabályairól itt olvashattok: Távmunka - Homeoffice Németországban.

Megszűnik a nyugdíjasok kiegészítő kereseti korlátja

2023. január 1-én megszűnik a korengedményes nyugdíjakra vonatkozó kiegészítő kereseti korlát. Eddig a nyugdíjasok csak a rendes korhatár elérése után dolgozhattak korlátozás nélkül. Ellenkező esetben a nyugdíj összegének csökkenésével kellett számolniuk. A 2020 és 2022 közötti évekre a kiegészítő kereseti korlátot évente 46 000 euróra emelték egy ideiglenes korona különleges szabályozás részeként. A most tervezett törvénymódosítás nélkül 2023. január 1-jén automatikusan 6,300 euróra zsugorodott volna ez az összeg.
A  rokkantsági nyugdíjban részesülők esetében nyugdíjukon felül évente legfeljebb 17.272,50 eurót kereshetnek (a keresőképesség teljes elvesztése esetén) vagy 34.545 eurót (részleges rokkantság esetén), levonások nélkül.
A német nyugdíj ügyekről itt írtunk részletesen: Nyugdíj Németországban.

Folytatódik a Kurzarbeit (rövidített munkaidő)

A koronavírus-járvánnyal összefüggésben döntöttek először a csökkentett munkaidős foglalkoztatáshoz való egyszerűsített hozzáférésről. A csökkentett munkaidős foglalkoztatáshoz elegendő, ha a vállalat munkavállalóinak tíz százalékát érinti a munka elvesztése, és nem – a ténylegesen előírt módon – a munkaerő egyharmadát. 2023 közepéig a szövetségi kormány továbbra is rendeleti úton teheti lehetővé ezt a rendkívüli szabályozást. Itt találsz több infót: Kurzarbeit Németországban.

Növekszik a Midijob kereseti korlátja

2023. január 1-én jelentősen emelkedni fog a MidiJob kereseti korlátja. A munkavállalóknak ezután csak havi 2000 euró jövedelemtől kezdődően kell teljes összegű társadalombiztosítási járulékot fizetniük. A MidiJob szabályairól itt írtunk részletesen: MidiJob Németországban.

Növekszik a képzési támogatás

A képzési juttatást 2023-tól naptári évenként 924 euróról 1.200 euróra emelik. A képzési támogatás csak nagykorú, szakképzésben részt vevő és már nem otthon élő fiataloknak jár.

Forrás: deutsche-handwerks-zeitung.de, focus.de, inFranken.de

Milyen változások jönnek Németországban 2023-ban egyéb téren:

- Mi változik 2023-ban Németországban: Adók és járulékok
- Mi változik 2023-ban Németországban: Szabadidő, család, munkaszüneti napok 
- Mi változik 2023-ban Németországban: Munkabér és adószabályok
- Mi változik 2023-ben Németországban: autó és tömegközlekedés
- Mi változik 2023-ban Németországban: Pénzügyek és nyugdíjbiztosítás 

Ez is érdekelhet:

- Munkaszüneti napok 2023-ban Németországban
- Iskolaszünetek 2023-ban Németország tartományaiban

Mi változik 2022-ben Németországban: Munkabér és adószabályok

Kelt: 2021. december 22.

"Minimálbér" a gyakornokok számára, nagyobb Grundfreibetrag, magasabb dohányadó. Alábbiakban összefoglaljuk a fontosabb változásokat 2022-ben a munka, a képzés és az adók témakörében.

Emelkedik a szakmát tanulók gyakorlati munkájának bérminimuma

A leendő gyakornokok 2022-ben is több pénzre számíthatnak: Aki a következő naptári évtől jogosult az általuk választott szakmát vállalatnál dolgozva sajátítja el, a képzés első évében havonta legalább 585 eurót (korábban: 550 euró a 2021-es képzési évre) kap képzési támogatásként. A képzés második, harmadik és negyedik évében pótlékok járnak ezen felül. A gyakornok 18, 35, illetve 40 százalékkal kap többet a képzés első évének kezdő összegéhez viszonyítva. Ez figyelembe veszi a gyakornokok növekvő hozzájárulását a vállalati termeléshez. A kollektív bértárgyalásokban részt vevő felek természetesen megállapíthatnak ennél magasabb képzési juttatásokat. A képzés 2023-ban történő megkezdése esetén a minimális képzési támogatás 620 euró lesz.

Szigorúbb bejelentési kötelezettségek Minijob esetén

Amennyiben a mini-jobosok 2022. január 1-től vállalnak munkát, a munkáltatóknak jelezniük kell a Minijob-Zentrale-nak, hogy a kölcsönzött munkavállaló egészségbiztosítás miként van fedezve. Azoknak a munkáltatóknak, akik rövid távú minimunkát jelentenek be, azonnali visszajelzést kapnak: tájékoztatják őket arról, hogy a munkavállalónak már van-e más rövid távú munkahelye a regisztráció időpontjában.
Emellett januártól a munkáltatóknak elektronikus regisztrációs eljárásban be kell nyújtaniuk a német betegbiztosítónak a mini-jobberek adóazonosító számát (Steuer-ID) is. A háttérben az áll, hogy a mini-munkából származó jövedelem is adóköteles.

Emelkedik a Grundfreibetrag

A jövedelemadó adómentes alapösszege (Grundfreibetrag) 2022-ben 9984 euróra emelkedik az egyedülállók esetében, ami 240 eurós növekedést jelent 2021-hez (9744 euró). A házas emberek 19 968 euróra, 480 euróval (2021: 19 488 euró) többre jogosultak, mint korábban. A Grundfreibetrag azt az összeget jelenti, ameddig az egyedülállók saját vagy együttadózók közös jövedelme adómentes marad. Ezt a létminimumot tehát nem adóztatják meg. Ez egy kicsit több pénzt hagy a munkavállalóknál, mivel az adóhatóságok 2022 januárjától csak az új Grundfreibetragnál magasabb jövedelem adóját vonják le.

Emelkednek az adósávok felső határai

Jövőre 1,17 százalékkal emelkednek az adókulcsok. Ez azt jelenti, hogy a 2021-es inflációs rátát gyakorlatilag beárazták az adókulcsokba. Vagyis, függetlenül attól, hogy a 14%-os legalsó sávban van csak jövedelmed, vagy a legfelsőbb 45%-kal adózol, mindenképp 1,17 százalékkal csökken adóterhelésed.

Szigorodnak a feltételek a bérek kívüli természetbeni juttatásoknál

A munkáltatótól származó kis extrák – például utalványok, üzemanyagkártyák vagy utazási bérletek – 2022-ben is adómentesek maradhatnak: Míg a korábbi mentességi korlát havi 44 euró volt, ez a bérbónusz most havi 50 euróig adómentes. Egyre szigorúbbak azok a szabályok azonban, amelyek alapján a természetbeni juttatások – amelyeket a már fennálló fizetés kiegészítéseként nyújtanak –  továbbra is  adómentesek.

A munkáltatóknak és a munkavállalóknak most alaposan kell eljárniuk - mert az utalvány   vagy az előre fizetett kártyák csak akkor maradnak adómentesek, ha csak bizonyos üzletekben, üzletláncokban vagy megadott kínálattal rendelkező boltokban lehet felhasználni őket Azok az utalványok és előrefizetett kártyák, amelyek bárhol felhasználhatók vagy elektronikus piactéren korlátozás nélkül beválthatók, már nem minősülnek adómentes bérkiegészítésnek.

Növekszik a dohánytermékek adója

A dohányosok számára a cigarettahasználat drágább lesz: 2022-ben átlagosan tíz centtel nő a dohányadó egy 20 cigarettából álló csomagra. A cigaretták adója 2023-tól további 10 centtel, 2025-ben és 2026-ban pedig további 15 centtel nő  csomagonként.
2022. július 1-jétől az e-cigaretták anyagaira első alkalommal vetnek ki dohányadót – függetlenül attól, hogy a folyadékok tartalmaznak-e nikotint vagy sem. Egy tíz milliliteres folyadék esetében, amely jelenleg körülbelül öt euróba kerül, 2022-ben további 1,60 euró adót kell fizetni. A vízipipa dohányára további adó vonatkozik, és így pénzügyileg egyenértékű a filteres cigarettákkal.

Többet vonhatsz le az adóból munka miatti költözéskor

Ha szakmai okokból költözik, a költségek egy részét az adóbevalláson keresztül visszaszerezheti: az úgynevezett Umzugskostenpauschale révén. Ez az egyedül élők esetében 2022. április 1-jétől a jelenlegi 870 euróról 886 euróra emelkedik értéke. Házas- vagy élettársak, valamint a gyermekek esetében az adóhivatal további 590 eurós pótlékot ismer el (korábban ez 580 euró volt).
Amikor a gyerekek egy másik városba vagy tartományba költöznek, gyakran pótolniuk kell az iskolai anyag egy részét. A munkával kapcsolatosnak elismert költözés esetén a korrepetálási költségek legfeljebb 1881 euróig (2021: 1160 euró) igényelhetők az adóbevallásban gyermekenként 2022. április 1-jétől.

Forrás: verbraucherzentrale.nrw
Kép forrása: flickr.com/Marco Verch
 

Mi változik 2022-ben

​Szeretnéd a sorozat többi cikkét megnézni? Akkor katt IDE.

1. Jog és szerződések
2. Munkabér és adószabályok
3. Jövedelem, adók és járulékok
4. Pénzügyek és biztosítások
5. Gépjárművek